Calculateur des droits de cotisation au REER

Ce que le calculateur estime

Le calculateur estime d’abord la limite de déduction REER pour l’année de droits choisie. Il soustrait ensuite les cotisations inutilisées indiquées par l’ARC afin de présenter les droits de cotisation disponibles. Enfin, il soustrait les cotisations additionnelles liées à cette année de droits qui ne sont pas déjà comprises dans le montant indiqué par l’ARC afin de présenter les droits de cotisation restants.

Les droits de déduction REER inutilisés correspondent aux droits reportés de l’année précédente. Les cotisations inutilisées sont des montants déjà versés dans un REER, mais qui n’ont pas encore été déduits. Il s’agit de montants différents qui doivent être saisis séparément. Ne saisissez pas de nouveau une cotisation additionnelle si elle est déjà comprise dans le montant des cotisations inutilisées indiqué par l’ARC.

Méthode de calcul

1. Additionnez le revenu d’emploi de 2025, le bénéfice net ou la perte nette de travail autonome avec son signe, le revenu net ou la perte nette de location avec son signe, la pension alimentaire reçue, les prestations d’invalidité du RPC ou du RRQ et tout autre ajustement du revenu gagné avec son signe.
2. Si le total est négatif, utilisez zéro; sinon, utilisez le total. Multipliez ce montant par 18 %, puis retenez le moins élevé de ce montant et du plafond annuel de 33 810 $ pour 2026.
3. Soustrayez le facteur d’équivalence (FE) de 2025. Si le résultat de cette étape est négatif, utilisez zéro.
4. Ajoutez les droits de déduction REER inutilisés à la fin de 2025 et le total du facteur d’équivalence rectifié (FER) et de la correction du facteur d’équivalence (CFE) de 2026, puis soustrayez le facteur d’équivalence pour services passés net (FESP net) de 2026. Le résultat correspond à la limite de déduction estimée; s’il est négatif, utilisez zéro.
5. Soustrayez les cotisations inutilisées indiquées par l’ARC afin d’estimer les droits de cotisation disponibles, puis soustrayez les autres cotisations liées à 2026 qui ne sont pas déjà comprises dans ce montant de l’ARC afin d’estimer les droits de cotisation restants. Ces deux derniers résultats conservent les montants négatifs.

Exemple

Supposons un revenu gagné aux fins du REER de 80 000 $ en 2025, des droits de déduction REER inutilisés de 4 000 $ à la fin de 2025, des cotisations inutilisées de 1 000 $ indiquées par l’ARC et d’autres cotisations de 3 000 $ liées à 2026 qui ne sont pas comprises dans ce montant de l’ARC. Supposons que le facteur d’équivalence et les autres ajustements liés au régime de retraite sont nuls.

Dix-huit pour cent de 80 000 $ donne 14 400 $. L’ajout de 4 000 $ de droits de déduction inutilisés produit une limite de déduction REER estimée de 18 400 $ pour 2026. Après la soustraction des cotisations inutilisées de 1 000 $ indiquées par l’ARC, les droits de cotisation disponibles sont de 17 400 $. Après la soustraction de l’autre cotisation de 3 000 $, les droits de cotisation restants estimés sont de 14 400 $.

Interprétation et limites

La limite de déduction REER estimée représente le montant maximal de cotisations admissibles à un REER, un RPAC ou un RPD qui pourrait être disponible comme déduction pour l’année choisie, sous réserve des règles applicables. Les droits de cotisation disponibles correspondent à l’estimation de la limite de déduction après les cotisations inutilisées indiquées par l’ARC. Les droits de cotisation restants soustraient aussi les autres cotisations pertinentes saisies. Le montant qui peut réellement être demandé dans une déclaration dépend toujours des dossiers de l’ARC et des règles applicables.

Un résultat négatif pour les droits disponibles ou restants signifie que les cotisations prises en compte dépassent cette estimation simplifiée. Le montant négatif est conservé pour montrer l’écart. Il ne s’agit pas d’une détermination de l’ARC quant à une cotisation excédentaire et il ne signifie pas nécessairement qu’un impôt ou une pénalité est payable. Le calculateur ne calcule ni l’impôt sur les cotisations excédentaires, ni les pénalités, ni l’impôt à payer, ni la déduction réellement admissible dans une déclaration.

Le calculateur ne reproduit pas tous les éléments ni toutes les situations particulières du calcul de l’ARC. Si l’estimation diffère de Mon dossier de l’ARC, du plus récent avis de cotisation ou de nouvelle cotisation, du formulaire T1028 ou d’une correspondance ultérieure de l’ARC, utilisez le dossier pertinent de l’ARC.

Sources officielles

• ARC : Où trouver votre maximum déductible au titre des REER
• ARC : Déduction pour REER
• ARC : Plafonds annuels des régimes enregistrés

Référence

• Plafonds de cotisation REER